ההפרשות
קרן השתלמות היא הטבה, לא חובה בחוק לכל העובדים (יש ענפים שבהם היא חובה בהסכם). המקובל: המעסיק 7.5% מהשכר, העובד/ת 2.5%.
התקרה
הפקדת המעסיק פטורה ממס עד 7.5% משכר של ₪15,712 בחודש — כלומר עד ₪1,178.4 בחודש. הפקדת מעסיק על שכר גבוה יותר נחשבת "שווי" — מתווספת להכנסה החייבת וממוסה.
מתי מושכים
אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה — הכסף נזיל ופטור ממס רווחי הון (על ההפקדות שעד התקרה). אחרי 3 שנים — למטרת השתלמות, ובגיל פרישה. משיכה מוקדמת שלא לפי הכללים חייבת במס.
בתלוש
ההפקדה שלכם מופיעה בניכויים, הפקדת המעסיק — בנתונים המצטברים או בשורת "קרן השתלמות מעסיק". אם יש שווי מעל התקרה — הוא מופיע כשורה בתשלומים שאינם כסף.
המידע כללי ואינו ייעוץ משפטי, ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני. הזכויות שלכם תלויות גם בחוזה, בהסכם קיבוצי או בצו הרחבה שחלים עליכם — בכל ספק פנו למחלקת השכר, לרשות המסים, לביטוח לאומי או לעורך דין לדיני עבודה.
מקורות: מדרגות מס הכנסה ונקודות זיכוי — רשות המסים · דמי הבראה — כל זכות · פנסיה חובה — כל זכות